業務
発行済財務諸表の訂正・再発行
発行済み財務諸表に関する誤謬・新事実を調査し、旧版への依拠防止、訂正、監査手続、全受領者への再発行を管理する業務を整理します。
業務の目的
- 開始は発行日後に、報告日以前から存在した可能性のある誤謬・事実を把握した時です。
- 完了は訂正版、監査報告、旧版失効、全受領者の送達証跡です。
関係者
- 主担当はファンド財務責任者です。
- management、監査人、Legal・規制担当、IR、LP・提出先を分けます。
業務の流れ
- caseをfreezeし、errorとestimate change、対象期間・entity・NAV・報告を判定します。
- 必要なprevent-reliance通知を行い、訂正版と新監査報告を承認します。
- 旧版をsupersedeし、全recipientへ差分と訂正版を再送します。
よくある課題
- 監査人交代、受領者不明、複数配布版、client refusal、NAV非影響を扱います。
- NAV再表示NAV締め後訂正・再表示と財務諸表再発行を同じ完了条件にはしません。
対応する機能
- Correction Case、Impact Graph、Version Diff、Recipient Manifestを画面候補にします。
- 旧版を削除せず、依拠状態とversion chainを残す構想です。
関連ページ
- 監査差異監査質問・虚偽表示・修正仕訳の解決とNAV訂正NAV締め後訂正・再表示を入力にします。
- LP報告LPレポート・配信、規制提出、税務訂正へ再送達結果を渡します。